CONSIAGRO S.A.

Sitio de Información Impositiva y Legal en el Comercio de Granos

Reintegro Sistematico

El Título III de la Resolución General 4310/18 (AFIP) implementa un “Reintegro Sistemático” sobre el IVA retenido “a Productores”.  El Reintegro procederá siempre que estén Incluidos en SISA y no estén en Estado 3 – Riesgo Alto.


Requisitos y Condiciones
:

  • El Vendedor  deberá estar en “SISA” en la categoría “Productor” con Estado 1 o 2, siempre que no se encuentre en el plazo adicional de 60 días que se otorga cuando la AFIP cambia el Estado en SISA por “Incumplimientos Formales” y no hubiera subsanado las inconsistencias detectadas.
  • La venta deberá estar documenta mediante el formulario de Liquidación Primaria de Granos (LPG).
  • El Código de operación electrónico (COE) debe estar correctamente informado por:
    1. Productor: en la DDJJ de IVA.
    2. Agente de Retención: en el SICORE.
  • El Importe de la Retención practicada deberá estar correctamente informado por:
    1. Productor: en la DDJJ de IVA, empleando los Códigos de Retención correspondientes a “Operaciones primarias sujetas a reintegro”.
    2. Agente de Retención: en el SICORE, empleando los Códigos de Retención correspondientes a “Operaciones primarias sujetas a reintegro”.
  • El importe del Débito Fiscal declarado emergente de la DDJJ de IVA, debe ser igual o superior al débito fiscal correspondiente a la suma de operaciones sujetas a devolución del período.
  • La DDJJ de IVA deberá ser confeccionada mediante el correspondiente programa aplicativo o aplicación vigente al momento de efectuar la declaración.
  • El monto efectivamente reintegrado en concepto de retenciones sufridas deberá ser informado por los Productores en la DDJJ de IVA en el campo “Monto de retenciones reintegrado en el período” en el período que se liquida.


Plazo para el Reintegro en la CBU
:

  • La acreditación del reintegro se efectuará hasta el último día hábil administrativo, inclusive, del mes calendario de la presentación de la declaración jurada del impuesto al valor agregado correspondiente al período fiscal en el cual se practicaron las retenciones.


Como reclamar los reintegros no recibidos luego de transcurrido el plazo:

  • En caso que transcurrido el plazo para que la AFIP acredite los importes correspondientes al reintegro sistémico éste no se haya efectuado, el productor deberá realizar la consulta mediante Clave Fiscal al servicio SISA “Régimen de devolución de retenciones”.
  • A través de este servicio el responsable obtendrá el detalle de las operaciones informadas en sus declaraciones juradas del IVA que no han sido reintegradas, visualizando el motivo que originó la observación de dichas operaciones.
  • El sistema emitirá una constancia que incluirá el detalle de los reintegros observados a la fecha de la consulta. El responsable podrá presentar ante la dependencia de AFIP en la que se encuentre inscripto una nota de disconformidad por los reintegros no acreditados.

A tal efecto deberá presentar:

Formulario 206/I
Constancia de la consulta
Original de las Liquidaciones Primarias de Granos, indicados en el Formulario 206/I

Para el caso que efectuada la consulta se encuentren reunidos todos los requisitos legales, y el fisco no procediera a acreditar las sumas retenidas, el interesado se encuentra habilitado para interponer un “pronto despacho” ante el Organismo fiscal (art. 182 ley N° 11683). Operados 15 días hábiles sin que el fisco cumpla con la petición queda expedita la vía del Recurso de Amparo ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

El Recurso de Amparo ante el Tribunal Fiscal de la Nación es una vía procesal establecida en el art. 159, inciso e), 182 y 183 de la Ley N° 11683 y tiene como objeto que, ante la demora excesiva de funcionarios de AFIP en resolver un trámite pendiente -de prosperar el amparo- el Tribunal Fiscal ordenará a la AFIP a que resuelva la solicitud.

Se trata, en suma, de una orden jurisdiccional de pronto despacho de las actuaciones obrantes ante el Fisco Nacional, las que -en su caso y de proceder el amparo- merecen una rápida resolución a fin de frenar el perjuicio sufrido por el productor.

CODIGOS DE RETENCIÓN DE IVA PARA SICORE y DJ IVA

52 pensamientos en “Reintegro Sistematico

  1. Me están devolviendo el IVA pero mi contadora me lo está haciendo pagar de nuevo x Dj informando los montos está bien cuál es el beneficio???

    • Graciela, del 10,5% de IVA que se factura, si estan en el Registro Fiscal de Operadores, el Comprador del grano les tiene que entregar un Certificado de Retención por el 8% (y el 2,5% restante lo deben transferir a la CBU informada en el Registro Fiscal).
      Luego, del 8% retenido, en teoría la AFIP debe devolverles el 7%.
      El Certificado de Retencion es lo que deben informar en la DDJJ de IVA pero no significa que te lo hagan pagar de nuevo, solo es informativo para descontar la Retencion del IVA que da a pagar.
      O no se si te interpreté bien la consulta

      • Buenas tardes, creo que lo que Graciela quiere decir es que: en el mes en que te devuelven ese 7%, el monto devuelto es restado del saldo de libre disponibilidad de ese periodo, o bien si no hay saldo debe sumarse a lo que te de el IVA a pagar de ese período. Por ello no queda claro cual es el beneficio. Te lo devuelven, pero debe ingresarlo nuevamente. Muchas Gracias!

      • Misma duda que Graciela y Celeste. Si te reintegran el 7% pero luego lo terminas pagando nuevamente, entonces no se entiende cuál es el beneficio. Simplemente el beneficio financiero? En caso de tener saldo a favor, entonces quizás vale la pena, pero si tenes posiciones a pagar, el beneficio es prácticamente nulo.

      • Buen día, entiendo que del 8% que retiene AFIP, solo devuelve el 7%.
        ¿Habra alguna posibilidad de recuperar el 1% restante o gestionar ante AFIP para que me devuelvan la totalidad de lo que me retienen, es decir, el 8% en lugar del 7%?
        Desde ya muchas gracias.

  2. Hola, me queda una duda respecto de la devolución de la RG2300/07, por ej: si el importe neto a pagar de la LPG es de $10.000 el IVA de la RG 2300 es $100, y el pago según condiciones es $9.900, me deberían abonar $9.900 (en efectivo/cheque/transf) y los $100 me deberían hacer una transferencia a la CBU informada en la AFIP? Como declaro los $100 en el SIAP? y que pasa si no me hacen la transferencia de la RG 2300 como lo reclamo?
    Muchas gracias.-

    • Si el Neto sin IVA es 10.000, el IVA del 10,50% es de 1050. El Comprador, por los $1050 tiene que emiter un Comprob. de Retencion IVA por el 8% $800 y el 2,5% restante de $250 deben transferirlo a la CBU informada en el Registro o emitir un cheque No a la Orden a nombre del Productor.
      Del IVA del 10,50% por $1050 la AFIP debiera Reintegrar en forma automatica el 7% por $700
      Con respecto a la forma de informarlo en el SIAP deben remitirse a la resolución correspondiente

      • Hola, quisiera saber cuando se hace retencion de IVA del 8%, si la empresa compradora esta isncripta como Operador de Granos, Sujeto a devolucion de retenciones. .
        Dada esta condicion como empresa comrpadora, que regimen utilizo para hacer certificado de retencion, el 786?

  3. hola, tengo una consulta. Efectué varias operaciones de venta de producción propia… en un periodo de tiempo que me encontraba suspendido en el registro fiscal de operadores de granos, el causal es el art 40 inc. b. Por lo que leí en la ley tengo el derecho al reintegro sistémico del iva una vez levantada la suspensión. Como ya regularice mi situación hace varios meses me fije porque no me devolvían de esta empresa. Resulta que me figuran como observadas porque lo informaron con un código de régimen erróneo… el código 783… y debería informarse con el 786. Reclame a la empresa, le pasaron la pelota al contador… tuve q ponerme en contacto yo con el contador… pasaron dos semana y no esta resuelto… acá el problema a mi entender es que no quieren rectificar ellos…. ahora que debo hacer yo? donde presento el reclamo para que el acopio haga la rectificativa?

    • Romina, lo correcto es que el Comprador efectúe una rectificativa y les envíe el nuevo certificado de retención con el código correcto, esto es habitual y el Comprador debería hacerlo así. No debieran tener problemas para rectificar porque no se trata de una diferencia en el pago, sino algo formal relacionado con el código de retención.
      Sugiero hablen nuevamente con el Contador y le expliquen que de no solucionarlo se verán obligados a enviar una Multinota a la Agencia de la AFIP informando el hecho.

  4. Hola buenas tardes..tengo una consulta….un exportador me efectuo retenciones de iva por operaciones de grano lo cual el fisco no me las reintegra porque el agente de retencion informo mal el regimen lo cual como los siete no pueden tampoco rectificar la ddjj sicore….mi duda es puedo yo tomarme esa retención mal informada para compensar impuesto? Que rg puedo leer?

    Muchas gracias

    Saludos

    • Pablo, si lo que queres expresar es que la Afip no te efectua el Reintegro Sistematico del 7% de IVA porque el Agente de Retencion informo la Retención efectuada con un Código incorrecto, entonces tenes dos alternativas:
      1. Lo correcto es que el Agente de Retención rectifique la DDJJ en donde informó la Retención para generar nuevamente el comprobante con el Código correcto
      2. Tomarte la Retención del Código incorrecto en la DDJJ de IVA para descontarla en su totalidad como pago a cuenta

      Sds.

  5. El contador tuvo que rectificar muchas DDJJs para el reintegro sistemático de la RG 2300, pero quedarón afuera del mismo porque pasaron 12 meses sin subsanarse. Cual es el régimen alternativo para pedir la devolución que no sea el sistémico?

    • La Res. 2300 en el Art. 59 dice que luego de los 12 meses quedará de pleno derecho excluida del régimen de reintegro sistemático, por lo que pareciera no haber otra opción:

      F – REINTEGRO SISTEMATICO. CONCILIACION
      Art. 59. — Este Organismo efectuará conciliaciones y demás controles a fin de evaluar la procedencia del reintegro sistemático. Transcurridos DOCE (12) meses a partir de la fecha de la operación, sin que se hayan reunido los requisitos y condiciones establecidos en el presente título, dicha operación quedará de pleno derecho excluida del régimen de reintegro sistemático.

  6. estoy presentando ddjj iva por actividad y tengo retenciones sufridas por ventas de granos. Por qué se declaran con codigo 787? no soy exportador de granos.

    • El código de la retencion corresponde a la categoria del Comprador que al pagar emite el Certificado de Retencion y a la Categoria del Sujeto Retenido.
      El Código 787 corresponde a: Compra Venta de Granos y Legumbres Secas – Operaciones Primarias SUJETAS A REINTEGRO – Exportadores.
      O sea que es cuando un Exportador le compro el grano a un Productor Inscipto en el Registro Fiscal, por lo que esta sujeta al reintegro sistematico del 1% de IVA

  7. Entro a Registro Fiscal de Operadores de Granos para consultar si hubo devolución de retenciones en 01 2016 y sale para consultar hasta el año 2015, cambio la forma de consultar o es una demora de Afip?
    Gracias y saludos

    • Es una demora de AFIP! Tenes que guiarte por la acreditación que realizaron en el banco del cliente y por el modulo de mis retenciones para determinar que retenciones fueron devueltas.

  8. Hace dias que quiero consultar en el Sistema de Registro Fiscal de Operadores de granos en el Regimen de Devoluciones de Retenciones y no aparece el año 2016 para consultar las devoluciones efectuadas en enero 2016 ¿Saben si fue rempladao por otro sistema? o habrá que esperar a que lo actualicen?

  9. No me aparecen los reintegros de iva en la pagina de afip del mes de Enero 2016 por que la opcion del año no figura, a alguien le esta pasando lo mismo?

  10. Hola,
    me queda la duda del 2,5%. Es decir: en mis retenciones no va a aparecer? En la liquidación primaria de granos va a figurar 8% de retención de iva ¿ este solo es el que debo cargar en el aplicativo de iva y luego avisar cuando la AFIP hace una devolución? pero también en la liquidación dice IVA rg 2300/2007 y aparece el 2,5% ¿ yo productor no tengo que hacer algo?
    Gracias

  11. Hola, tengo un cliente nuevo (para mi) al cual le vienen haciendo retenciones de IVA y esta dentro del RFOG. Por lo que veo el contador anterior no le cargaba el codigo correcto en las liquidaciones de IVA, por lo cual no le han realizado reintegros. Podria yo rectificar todas las DDJJ de IVA 2015 para que le reintegren o ya no se puede?
    Gracias

  12. Una pregunta, si el Saldo de libre disponibilidad de IVA me da a pagar porque la AFIP me reintegro retenciones por un importe mayor al que yo tenia de saldo de libre disponibilidad en la DDJJ… Ej: me reintegro $ 20.000 y yo tenia $ 5.000 de SLD… El pago de los $ 15.000 cuando tendria que hacerlo? Si elegi la opcion de pago anual, lo hago cuando cierro ejercicio?

  13. hola como seria la operacion en caso de un productor que no esta inscripto en el registro de operadores de granos?

  14. Consulta, qué sucede si no deseo que me reintegren la retención por que prefiero utilizarla para otros impuestos y no esperar el reintegro puedo hacerlo?

  15. Estimados
    Estando en el RFOG es obligacion pedir reintegro sobre las retenciones de IVA de las LIquidaciones para permanecer en el mismo o es opcional?
    Muchas Gracias
    Sofia Garcia

  16. Es obligación pedir los reintegros de I.V.A.? O el contribuyente que no no desee recibirlo puede no pedirlos?

  17. Buen día… no entiendo una cosa, acá hablan de que se devuelve el 7% del 8% retenido, pero la legislación dice que se devuelve el 87.5% retenido en el mes.

  18. Quiero saber cómo debo proceder para la registración en la DDJJ de iva, para la devolución de retenciones. la empresa que compra el cereal, retiene el iva, pero el código que figura en Mis Retenciones es: Impuesto 767, Régimen 834. Se puede solicitar la devolución sistemática de retenciones de iva ??

  19. buenas tardes, espero me puedan ayudar, tengo un contribuyente al cual le rectifique una ddjj de 01-2017 porque cargue mal los codigos de retenciones para reintegro. al consultar me dijeron que debía rectificar, lo cual hice, pero en el sistema me sigue figurando el error que dice AUSENCIA DE INFORMACION EN IVA

  20. No recibo reintegros por haber declarado mal el código de régimen ¿Rectifico cada ddjj?

  21. Una consulta si efectuo retenciones por la compra de granos, me convierto en agente de retencion para el resto de mis proveedores? Desde ya muchas gracias

  22. Buenas Tardes. Tengo una clienta que pudo volver al Registro de granos el año pasado, teniendo su primer venta en noviembre. Un tema totalmente nuevo para mi el reintegro del IVA, con resolución en mano armé las DJs para que le reintegraran el 7% de la retención de IVA del 8%. En las DJs que vendía granos directamente exponia el total a ser reintegrado (7%) y la diferencia se descontaba del saldo a pagar del período.

    Todo bárbaro, llegan hasta acreditarle por dos ventas ese iva, hasta que hace aproximadamente un mes veo que estaba suspendida del registro porque decía que no se observaba en el IVA de abril el reintegro del iva efectivamente depositado.

    Con esta leyenda y preocupada de que recuperara su estado activo en el registro, rectifico desde noviembre (su primer venta) a la fecha todas las DJs de iva dejando en los dos meses que tuvo venta de granos, la retencion del 8% completa y en el mes de abril exponiendo el total de lo depositado (le devuelven los dos meses juntos).

    Mi duda radica en que antes cuando yo ponia el 7% del iva a ser reintegrado en la DJ del mes en que vendia cereales me aparecia en afip el reintegro en proceso y solo trasladaba el 1% de esa retención a la DJ del mes. Y ahora que hice estas rectificativas poniendo las rentenciones completas en esos períodos y reconociendo la acreditación en el mes de abril, me desapareció en proceso un reintegro de iva del mes de Junio que hubo venta de cereales.

    Será esto por la suspensión transitoria que tuvo en ese mes hasta que presenté lo acreditado de iva?, o será porque lo estoy exponiendo mal en las DJs?, se debe exponer el 7% en la misma DJ en la que reconozco la venta de cereales? o efectivamente debo computarme la retención del 8% a la DJ y reconocer la devolución en el mes que efectivamente se lo acreditan?

    Que puedo hacer para que el iva reintegrable del mes de junio que no aparece, vuelva a estar en proceso?. Muchisimas gracias en lo que pudieran comentar. Atte, Agustina

  23. Cuando las retenciones agropecuarias reintegradas son mayores al saldo de libre disponibilidad, estas se pueden reducir del saldo tecnico del periodo? Lei algo en AFIP una vez, pero no lo puedo encontrar. La ley no lo expresa, o no lo hace de forma clara, por lo menos.

  24. Una Consulta; en que pagina se puede consultar las CBU declaradas para efectuar (como acopiadores) la devolucion del IVA DEL 2.5% ? Ya que siempre hemos ingresado en AFIP: http://www.afip.gob.ar/genericos/LegumbresRG1394 y actualmente esa pagina me da error. Como saber cual cbu declaro el productor para deposito del IVA??

  25. Buenas tardes si no se encuentra inscripto en el Registro puede vender igual a una cooperativa? Gracias

  26. Buenas tardes. Una consulta, el 2,5% de retención de IVA que me deben transferir en mi cuenta bancaria, cual es su base de calculo para la misma? porque varios acopiadores toman como base de calculo el neto de la venta, restando el neto de los gastos que tiene la liquidación.- Es correcto ese procedimiento?

    • El 2,5% no es la retención sino la diferencia entre el total del IVA del 10,5% y la retención del 8%
      Ese 2,5% lo tienen que transferir a la CBU informada en el Registro Fiscal.
      Entonces, la base de cálculo es la misma que la del 10,5% de IVA
      Como los conceptos que se descuentan en la Liquidación Primaria se consideran accesorios al principal, que es el precio del grano, entonces por eso los restan del Neto Sin IVA del Grano.
      Pero en realidad esto solo funciona si los Gastos lo Liquidan a la misma tasa que el grano, o sea al 10,5% (por ejemplo los gastos de secada algunos los liquidan al 21% )

  27. Buen dia, una consulta respecto del codigo de retencion de IVA a ingresar por pago de una LSG a un acopiar estado 1 en SISA, las liquidaciones secundarias estan sujetas al reintegro de retencion de IVA? Gracias.

  28. Hola
    Presente las retenciones de IVA con un codigo de operacion incorrecto, ya hice la rectificativa correspondiente, mi consulta es, las retenciones que me negaron la devolucion por dicho error, cuando me las van a devolver? debo presentarme en agencia?

    Muchas gracias

    • En teoría la AFIP sola debiera liberar el reintegro sistemático cuando tome nota de la rectificativa.

      Para consultar el estado del reintegro: En el Art. 68 de la RG 4310 explica como se consulta: En caso que transcurrido el plazo para que este Organismo acredite los importes correspondientes al reintegro sistémico éste no se haya efectuado, el “Productor” deberá realizar la consulta mediante Clave Fiscal al servicio “SISA” “Régimen de devolución de retenciones”. A través del citado servicio, el responsable obtendrá el detalle de las operaciones informadas en sus declaraciones juradas del impuesto al valor agregado, que no han sido reintegradas, visualizando el motivo que originó la observación de dichas operaciones. Asimismo, el sistema emitirá una constancia, la cual incluirá el detalle de los reintegros observados a la fecha de la consulta.

      Por las dudas, si no aparece la operación en esa consulta y pasan mas de 45 dias, que es el plazo aproximado para el reintegro, conviene ir a la Agencia a averiguar y en su caso presentar la Nota de Disconformidad del Art. 69

  29. Buenas tardes, les hago una consulta: recibimos liquidaciones secundarias a las cuales le hicimos retenciones de IVA y de ganancias, cuando quiero declararlas en el siap, no me toma el número de comprobante, por empezar con 33100 y no con 33011, es común o frecuente este error? Como puedo solucionarlo. Gracias-

  30. Consulta buenas tardes, en el SISA en consultas , no me aparece las retenciones que solicité su devolución, del IVA de diciembre , ni siquiera procesadas , en consulta no me figura nada , y la empresa está en categoría 1 .. tienen idea si viene demorado ?? Me llama la atención que ni figura el pedido de devolución

    • En teoría debieran aparecer los pedidos hechos, sugiero que concurran a la Agencia de la AFIP que les corresponde para hacer la consulta. En la RG 4310 prevee un procedimiento que copio abajo para el reclamo si pasó el plazo y no las acreditaron, pero el procedimiento justo comienza diciendo que hay que consultar en Clave Fiscal al servicio “SISA” “Régimen de devolución de retenciones” para ver el detalle de lo informado, que es justo lo que no te aparece:

      ARTÍCULO 68.- En caso que transcurrido el plazo para que este Organismo acredite los importes correspondientes al reintegro sistémico éste no se haya efectuado, el “Productor” deberá realizar la consulta mediante Clave Fiscal al servicio “SISA” “Régimen de devolución de retenciones”.
      A través del citado servicio, el responsable obtendrá el detalle de las operaciones informadas en sus declaraciones juradas del impuesto al valor agregado, que no han sido reintegradas, visualizando el motivo que originó la observación de dichas operaciones.

      Contraer Artículo 69:
      ARTÍCULO 69.- El responsable podrá presentar ante la dependencia de este organismo en la que se encuentre inscripto, una nota de disconformidad por los reintegros no acreditados, dentro del plazo establecido en el Artículo 66.
      A tal efecto presentará los siguientes elementos:
      a) Formulario 206/I previsto por la Resolución General N° 1.128, con los datos indicados en el Anexo IV.
      b) Constancia de la consulta prevista en el Artículo 68.
      c) Original de las Liquidaciones Primarias de Granos, indicados en el Formulario 206/I.

      • Gracias por tu respuesta, me informaron en AFIP: CÓDIGO DE OPERACIÓN INVALIDO, … lo raro es que las informe de la misma manera que el año pasado, (que si me han devuelto las retenciones) podrá ser que el AGENTE DE RETENCIÓN informo erróneamente el CODIGO DE COMPROBANTE … siempre eran 12 caracteres, tipo 330212043016 , lo informe así igual que siempre , y el sistema tira error??¿¿ situación 1 en SISA

  31. Buen Día! es posible solicitar REINTEGRo IVA EXPORTACION por operaciones de liquidacion secundaria de granos? bajo que codigo debo aplicar la retencion IVA , el vendedor se encuentra en estado 2 categoria acopaidor.

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